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　　关于对信永中和会计师事务所（特殊通俗合资）的羁系函

　　信永中和会计师事务所（特殊通俗合资）：

　　一是要害审计事项审计应对程序执行不到位，，包括未对应收账款减值等要害控制点执行控制测试，，未对部分营业应收款子主要客户执行期后回款测试，，以及未评价部分营业收入确认时点是否切合会计准则划定。。。。。。

　　二是危害评估、内部控制测试相关审计程序执行不到位，，包括相识被审计单位及其情形、穿行测试、会计分录测试等程序执行不到位，，未适当识别财务报表条理的重大错报危害，，未对部分要害控制点执行控制测试，，以及未对控制测试中的异常坚持应有关注。。。。。。

　　三是对收入、存货、本钱等执行的相关审计程序不到位，，包括对部分营业收入、存货、恒久待摊用度等执行的审计程序不到位，，以及未对返利事项坚持应有关注。。。。。。四是函证程序执行不到位，，包括未凭证审计妄想执行函证程序，，未对函证工具地点执行充分核查程序，，未对部分发出的往来函证举行纪录和归档，，函证替换程序执行不到位，，以及审计事情稿本纪录的部分函证效果与事实不符。。。。。。五是项目质量复核程序执行不到位，，包括未对证量复核意见的落真相形坚持应有关注，，以及未能发明要害审计事项相关审计应对程序执行不到位。。。。。。

　　信永中和的上述行为违反了本所《股票上市规则（2023年8月修订）》第 1.4 条的划定。。。。。。

　　请信永中和严酷遵守相关执律例则、行业执业规范以及本所营业规则的划定，，高度重视质量治理，，催促相关职员扎实开展审计事情，，切实提高营业质量治理水平和审计执业质量。。。。。。特此函告。。。。。。

　　深圳证券生意所会计羁系部

　　2025 年8 月15日

责任编辑：杨赐